«Ведомостям» удалось ознакомиться со статистикой управления Федеральной налоговой службы (ФНС) по Москве по работе с проблемными организациями за 2008 г. и за I квартал 2009 г. Данных в целом по России пока нет.
Прячут прибыль
Компании экономят и на налоге на прибыль. В I квартале налоговики обнаружили незаконно увеличенные убытки на 5,8 млрд руб. и доначислили 0,5 млрд руб. Сами компании согласились уменьшить убытки на 4 млрд руб. и доплатить 0,1 млрд руб. налога.
Особенно впечатляет кампания по легализации серых зарплат. В 2008 г. московские налоговики проверили и разобрали на комиссиях 16 600 организаций, выплачивавших зарплаты ниже среднеотраслевой: 97,1% согласились повысить зарплаты, из них 88,8% — до среднеотраслевого уровня. В бюджет и систему Пенсионного фонда после вмешательства зарплатных комиссий дополнительно перечислено почти 5,1 млрд руб.
В I квартале 2009 г. разъяснения на комиссиях получили руководители 10 200 низкозарплатных организаций (это 61% от проверенных за весь 2008 год), но только 55,9% согласились повысить зарплаты, а до среднеотраслевого уровня — всего 48,2%. Эффект от повышения пока не подсчитан.
Виноват кризис, объясняет сотрудник налоговых органов: многие компании вынуждены действительно снизить зарплаты, другие рискуют и оставляют обороты в тени. Самый высокий уровень серых зарплат в фирмах, работающих с наличностью, — в торговых компаниях (средняя зарплата в январе, по данным Мосстата, — от 20 029 руб. в оптовой до 24 51 руб. в розничной торговле и ремонте) и оказывающих услуги (от 20 539 руб. в авторемонте до 32 54 руб. в аренде недвижимости).
Исполнительный директор X5 Retail Group Лев Хасис, председатель совета директоров «Виктории» Николай Власенко, гендиректор Finn Flare Ксения Рясова, представитель «Самохвала» (находится в процессе банкротства) Константин Кочерешкин и руководитель крупной сервисной компании сказали, что их компании на зарплатные комиссии не вызывали, а оплата труда их сотрудников соответствует средней по отрасли или выше ее.
В отрасли наблюдается снижение зарплат, это соответствует экономическим реалиям и необязательно связано с желанием перейти на серые зарплаты, уверен Хасис. Среди сервисных компаний единицы используют полностью белые схемы, говорит руководитель сервисной компании: в отрасли высокая конкуренция за контракты производителей, кризис только усугубил ситуацию. Из сетей, торгующих одеждой, примерно 90% уже и так платит белые зарплаты, организованные сети занимают более половины всего московского рынка одежды, считает Рясова: при выплате серых зарплат слишком высоки налоговые риски.
Победить серые зарплаты только проверками невозможно, в них бывают заинтересованы и работник, и работодатель, считает Власенко, лучше использовать экономические методы, например повышать минимальную зарплату (с 1 мая в Москве — 8500 руб. — «Ведомости»), тогда уклоняться станет сложнее.
Наиболее часто для уклонения от ЕСН используют конвертные схемы — часть зарплаты вовсе не учитывается, отмечает управление ФНС по Москве, популярны и более умные способы: с помощью льгот, положенных инвалидам, через выплату ренты по договорам страхования жизни, а также аренду персонала.
Организации инвалидов не платят ЕСН с годовых зарплат до 100 000 руб., объясняет партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин: экономить можно, арендуя у них персонал. Можно нанимать работников и у организации, использующей упрощенную систему налогообложения, и вместо 26% ЕСН с их зарплат платят только пенсионный взнос 14%.
В схеме со страхованием работнику выдают кредит, на который он страхует жизнь с ежемесячной выплатой ренты: выплаты не облагаются ЕСН, а в некоторых случаях и подоходным налогом, объясняет Костальгин.
Самый простой способ ухода от налога — зарплата в конверте, его сложнее всего доказать в суде: нужно привлекать массу свидетелей, добиваться от них показаний. По более сложным схемам практика складывается в целом в пользу налоговиков, знает Костальгин.
Например, в феврале Высший арбитражный суд назвал «созданием условий для целенаправленного уклонения от ЕСН» аренду персонала ульяновской компанией «Дворцовый ряд — МС» (франшиза «Пятерочки»). В 2005 г. она нанимала сотрудников у работающих по упрощенке компаний с одним и тем же буквенным названием, но с разными порядковыми номерами (от 1 до 14), экономия на налогах — более 50 млн руб. В сентябре прошлого года Арбитражный суд Уральского округа признал претензии более чем на 100 млн руб. к компаниям, поставлявшим в 2005-2006 гг. сотрудников «Евросети Екатеринбург».
Представители «Дворцового ряда — МС» объясняли аренду сотрудников желанием отдать непрофильные виды деятельности на аутсорсинг. Представитель «Евросети» объясняет аналогичные действия в Екатеринбурге невозможностью самостоятельно набирать персонал из-за быстрого развития сети.
