Одной из наиболее важных задач для бизнеса является задача управления свободными денежными средствами. Особенно актуальной эта тема является для компаний из отраслей, в которых оказываются профессиональные услуги и ведущая деятельность – управление проектными бизнесами. Топ-менеджеры решают важную задачу – не допустить кассовых разрывов и сгладить неравномерность денежных поступлений в компанию путем постоянного тюнинга в управлении имеющимися в компании деньгами.
Каждый грамотный финансовый директор стремится максимально эффективно использовать те возможности, которые есть в распоряжении компании, чтобы получить максимальный доход (разумеется, с учётом возникающих рисков). Особенно актуальна эта задача для компаний отрасли профессиональных услуг, например, таких как страховые компании или негосударственные пенсионные фонды (НПФ), поскольку именно у этих компаний время от времени аккумулируются на счетах значительные денежные средства. Для НПФ, например, это – основной вид деятельности.
Как решается задача? Компании размещают денежные средства в различные доходные финансовые инструменты, такие, как акции, облигации, депозиты, паи и т. п. С другой стороны, при необходимости компании сами могут использовать кредитные средства в различных видах.
При этом возникает достаточно большой объём технических задач, связанных с управлением разнородными финансовыми инструментами, а также с ведением финансового учёта. Зачастую вопрос усложняется тем, что необходимо вести учёт одновременно по нескольким моделям, например, по РСБУ и МСФО.
Очевидно, что для прогнозирования финансового состояния компании (в широком смысле слова) мы должны понимать, какие предполагаются входящие и исходящие денежные потоки, и финансовые инструменты – важная составляющая часть таких потоков. С одной стороны, необходимо учитывать поступления от, например, процентов по депозитам, с другой – учитывать, скажем, плановые выплаты по займам. То есть как минимум мы должны учитывать эти потоки при формировании бюджета движения денежных средств (БДДС) и платёжного календаря.
Возникают задачи, связанные с переоценкой различных финансовых инструментов. Например, ценные бумаги, имеющие признаваемую котировку (обращающиеся на ОРЦБ), подлежат ежедневной переоценке в период с даты заключения договора (даты сделки) до начала операционного дня, в котором должна быть осуществлена оплата и / или поставка, в зависимости от изменения значения last bid (последняя котировка операционного дня на продажу).
При достаточно большом объёме работы с финансовыми инструментами решать все эти задачи вручную становится невозможным. Естественно, что компании стремятся повысить эффективность работы своих сотрудников, чтобы выполнять теми же силами больший объём работы. Достичь этой цели возможно за счёт автоматизации рутинных операций, за счёт использования современных информационных систем. Кроме того, при использовании таких систем снижается риск ошибок, минимизируется влияние "человеческого фактора".
Примером такой системы служит Microsoft Dynamics и решение "Консист Бизнес Групп" по управлению финансовыми инструментами, созданное на основании опыта внедрения, например, в такой компании, как "ВСК".
Важно отметить, что продукты Microsoft Dynamics позволяют полностью построить финансовый учёт на этой платформе, финансовые инструменты тесно связаны с другими модулями системы и являются частью общего учёта.
В настоящий момент ведётся внедрение решения на новейшей версии Microsoft Dynamics NAV 2016 для нескольких заказчиков, при этом учитываются требования регулятора по новому плану счетов и принципам учёта для НПФ.
В решении предусмотрено ведение различных справочников, которые используются при работе с финансовыми вложениями. Использование справочников позволяет упростить ввод информации, сократить возможные ошибки и вести необходимые виды классификации. Помимо справочников, специфических для финансовых вложений, используются общие справочники финансового учёта, например, справочник контрагентов и договоров.
Основным справочником для работы является справочник Финансовых инструментов (ФИ). Этот справочник содержит в себе единый список Финансовых инструментов, по которым ведётся учёт в компании (акции, облигации, векселя, займы, депозиты и т. п.). Таким образом, вся информация хранится в одном месте и к ней можно получить быстрый доступ.
В карточке ФИ содержится необходимая информация, которая может быть как общей для разных видов ФИ (например, наименование, серия, эмитент, номинал, дата выпуска), так и специализированной для разных видов ФИ. Так, для акций ведётся признак типа акций – привилегированные или обычные, для депозитов учитывается номер депозитного счёта, пополняемый депозит или нет, для векселей в карточке ведётся информация по типу погашения и типу доходности. Часть полей при вводе карточек заполняется автоматически в зависимости от вида финансового инструмента.
Система позволяет вести учёт котировок ФИ на различных торговых площадках и хранить минимальную, максимальную и средневзвешенную цены на единицу ФИ за день, цены спроса и предложения на момент окончания торговой сессии, объём сделок и цену закрытия. Информация о котировках в дальнейшем используются, например, при операциях переоценки, реализации и т. д.
В решении возможно ведение различных сделок и операций с ФИ. Понятия "сделка" и "операция" разделены. Сделка – это событие, произошедшее с финансовым инструментом (купля или продажа), а операция – отражение сделки в учёте в виде проводок. Кроме того, возможны операции с ФИ, не связанные со сделками, например, размещение депозитов и займов, начисление процентов, переоценка по справедливой стоимости и т. п.
Поскольку ведение операций возможно для различных видов (моделей) учёта, то для удобства пользователей созданы и настроены шаблоны проводок, которые используются при формировании документов. Процесс формирования операций может быть как автоматическим, так и запущен вручную. При автоматическом запуске система выбирает те или иные сделки и финансовые инструменты, удовлетворяющие настроенным критериям, и формирует по ним соответствующие операции.
При вводе данных по сделке в системе хранится вся необходимая информация, ведётся суммовой и количественный учёт ценных бумаг. Например, для сделок РЕПО ведётся информация о связанной сделке для второй части и о плановой дате исполнения второй части. В сделке хранится информация не только о сумме собственно сделки, но также и о комиссии биржи или брокера.
Реализована функциональность по созданию и автоматическому учету операций начислений процентного дохода или расхода в конце каждого отчетного периода и на дату закрытия сделки РЕПО. Расчет суммы процентов производится по настроенному алгоритму и начисляется в конце учетного периода со следующего дня заключения и до даты закрытия сделки включительно. На дату закрытия осуществляется выплата всех начисленных ранее процентов общей суммой.
В решении предусмотрен ряд финансовых операций с различными инструментами:
- Переоценка требования на поставку
- Переоценка по справедливой стоимости и списание переоценки
- Начисление накопленного купонного дохода (НКД) по облигациям
- Частичное признание премии (дисконта) по облигациям
- Размещение депозитов, займов и МНО
- Создание банковских операций по МНО
- Начисление процентов по размещенным средствам
- Корректировка тела и процентов по ЭСП
- Выплата процентов
- Возврат средств из размещения
- Досрочное расторжение договора размещения средств
Часть из этих операций выполняется автоматически по заранее настроенному расписанию, в частности, это такие операции, как начисление процентов, корректировка тела и процентов. По результатам выполнения операций, как было отмечено выше, формируются соответствующие проводки в финансовом учёте.
Поскольку сделки с финансовыми инструментами могут проводиться на специализированных электронных биржевых площадках, предусмотрена интеграция системы учёта с такими площадками.
Грамотное управление денежными средствами – одна из важнейших функций любой финансовой службы. При этом, для компаний, корневой частью бизнеса которых является оказание услуг и деятельность сопряжена с моделью управления проектными бизнесами, задача становится жизненно важной. Не допустить кассовых разрывов и помочь финансистам правильно распоряжаться свободными деньгами сегодня помогают современные ИТ-системы и компетентные партнеры, способные предложить и внедрить наилучшее решение.
Примером использования решения является проект в компании "ВСК". Управление финансовыми инструментами – составная часть общего финансового учёта. Внедрение решения позволило компании "ВСК" заранее планировать и прогнозировать денежные потоки, своевременно принимать управленческие решения. За счёт автоматизации операций с финансовыми инструментами повысилась эффективность работы сотрудников. Различные аналитические признаки, заложенные в решение, позволяют оценивать эффективность вложений в те или иные финансовые инструменты.
*На правах рекламы
