Поправки в Налоговый кодекс, одобренные президентом России 2 апреля, осложнили существование малого бизнеса в стране. Теперь компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимое имущество. Изменения коснутся в первую очередь небольших кафе, клубов, химчисток, офисных центров и т.п. По данным "ОПОРА России", поправки грозят увеличить их фискальную нагрузку на 200 млрд руб. РБК выяснил, как малый бизнес переживает налоговую встряску.
Предприниматели пока не ощутили действия поправок: они вступят в силу с начала нового налогового периода, то есть с 1 января 2015 года. До этого времени малый бизнес продолжит платить два налога: единый налог по упрощенной схеме налогообложения (УСН) и налог на фонд оплаты труда. К этим двум статьям после внесения поправок прибавится налог на недвижимое имущество, размер которого будут расcчитывать исходя из кадастровой оценки стоимости объектов. По подсчетам "ОПОРА России", новая система увеличит отчисления государству на 100—200%. Компании, которые не владеют собственной недвижимостью, тоже могут почувствовать изменения. Тем, кто снимает помещения у компаний, работающих по УСН, пора готовиться к резкому повышению арендных ставок, считают в "ОПОРА".
Помимо увеличения налоговой нагрузки поправки грозят остановить "малую приватизацию", утверждает представитель "ОПОРА России" Дмитрий Несветов. По его мнению, и без того тяжкий для бизнеса процесс лишится смысла. Новый налог на имущество может составить 60—70% от платежей за муниципальную аренду. "Сегодня мы видим на телеэкранах скорбные лица представителей правительства, которые рассказывают об отсутствии роста экономики: по последней оценке ЦБ, [рост составит] менее 1%. В стране осталось всего два экономических драйвера: инвестиционный климат и малый бизнес. Инвестиционный климат в связи с последними политическими событиями вряд ли скоро оправдает ожидания. А нынешние поправки подрезают последний катализатор экономического роста", — считает Несветов.
По мнению опрошенных РБК экспертов, у малого бизнеса есть несколько выходов из создавшегося положения. Это либо повышение цен на продукцию, либо сокращение инфраструктуры, либо уход в тень и использование серых налоговых схем.
По данным исследовательской компании Magram Market Research, в последние несколько лет в сегменте малого и среднего бизнеса налоговая легализация становится все популярнее. В 2013 году 61% небольших предприятий пользовались зарплатным проектом, 18% компаний принимали к оплате банковские карты. "Серые схемы используются все реже. При существующей упрощенной налоговой системе издержки на легализацию теневых доходов превосходят налоговую нагрузку. Это стало одним из стимулов к ведению прозрачного бизнеса. Повышение налога на имущество компаний может заморозить эту позитивную тенденцию. Предприниматели вновь будут вынуждены искать нелегальные пути поддержания нормы рентабельности производств", — полагает эксперт компании Мария Любимова.
Однако не все эксперты считают, что поправки в Налоговый кодекс принесут исключительно негативный результат. Например, по мнению юриста компании "Хренов и партнеры" Александра Шемякина, изменения в системе УСН давно назрели. "Некоторые предприниматели злоупотребляют льготной системой налогообложения. Они создают компании-"кошельки", которые аккумулируют на балансе дорогостоящее недвижимое имущества для минимизации налогового бремени", — объясняет он. "Говорить о том, что новый налоговый гнет "похоронит" большую часть небольших компаний в России, не стоит. Налоговая нагрузка на бизнес подрастет, но это и так произошло бы в ближайшем будущем из-за уравнивания рыночной и кадастровой стоимости недвижимости", — говорит Шемякин.
Юрист адвокатского бюро "Линия права" Евгений Панкратов полагает, что главная опасность заключается не в самом по себе увеличении налогового гнета, а в несовершенстве новой схемы оценки имущества. "Результаты кадастровой оценки могут сильно отличаться от рыночных реалий. Тем не менее налоговая ставка не будет превышать 2% кадастровой стоимости объекта. Даже при не вполне справедливой оценке изменения не станут критичными. К тому же налогоплательщики имеют право оспорить утвержденную кадастровую стоимость объекта в суде", — поясняет он.
Сами же российские предприниматели разделились на два лагеря. Одни считают, что поправки "похоронят" малый бизнес, другие видят в них обычные плановые изменения.
Григорий Кочетков, владелец пекарни-магазина Bakery by Man:
Мы снимаем помещение площадью 80 кв. м почти в центре Москвы, на "Новослободской". За аренду платим 300 тыс. руб. в месяц. В договоре с арендатором заложен инфляционный рост цены на 10% в год — повышение, на которое мы готовы пойти без рисков для бизнеса. Но после нынешних поправок мы ожидаем роста этого показателя еще на 25%. В переводе на рубли нам придется платить дополнительные 75 тыс. руб. в месяц и почти 1 млн руб. в год. Мы закупаем ингредиенты для капкейков и тортиков в Европе, поэтому зависим еще и от курса валюты. В нынешних нестабильных условиях налоговые поправки станут для нас ощутимым ударом. Придется повышать цены, но мы постараемся "размазать" эту прибавку, чтобы покупатели не ощутили изменений. Если после окончания срока действующих договоров арендаторы все же поднимут ставки, нам придется искать помещение ниже по цене и, соответственно, дальше от центра. В сложившейся ситуации выгоднее работать с арендодателями, которые работают не по УСН.
Мария Уварова, руководитель коворкинга DI Telegraph:
На работу нашего коворкинга нововведения никак не повлияют. Мы не планируем менять тарифные планы, они останутся прежними. Сейчас это 15—20 тыс. руб. за рабочее пространство в 5,5 кв. м. Уходить в другое место мы не будем. Для DI Telegraph как эпицентра инноваций и интересных событий удобное расположение — ключевой фактор.
Анна Цфасман, основательница сети кофеен Double B Coffee & Tea:
Мы работаем не по УСН, поэтому налог на имущество не стал для нас новостью. Работа по общей системе налогообложения нехарактерна для небольших кофеен, но мы пошли на такой шаг осознанно. С самого начала мы задумывали развивать глобальную сеть кофеен, у нас вообще большие планы по завоеванию мира. У компаний, которые работают по УСН, мы арендуем только две точки в центре Москвы. С ними у нас заключены долгосрочные контракты — на три и пять лет. По условиям договоров арендодатели не имеют права поднимать ставку выше, чем на 5—7%, заложенных на валютную индексацию. Я не думаю, что по прошествии этого времени арендодатели резко поднимут цены. В этом случае они рискуют потерять в нашем лице клиентов. Мы занимаем здания хоть и в центре, но в каких-то укромных улочках, а не в самых проходных местах. Гигантских очередей из желающих там "поселиться" не будет.
Николай Матушевский, владелец "Флакона" (аренда площадей для творческих проектов):
Все зависит от размера ставки и реакции рынка на нововведения. Если налог на имущество составит, например, 20%, мы будем вынуждены поднять арендную плату для "жителей" нашего дизайн-завода. Если размер налога окажется не настолько значительным, мы не будем менять условия договоров. Я понимаю, что наши арендаторы — тоже представители малого бизнеса, которым сейчас нужна поддержка.
